医療法人経営における最大の課題の一つに、税金対策があります。
事業の継続的な発展、そして安定した経営を実現するためには、適切な節税戦略が不可欠です。
本記事では、医療法人における節税対策の5つの効果と具体的な方法を分かりやすく解説します。
税金対策に積極的な医療法人経営者の皆様にとって、役立つ情報が満載です。

医療法人節税の５つの効果

医療法人化は、個人クリニック経営と比較して、節税効果が大きく異なることをご存知でしょうか。適切な節税対策は、事業の成長と安定経営の基盤となります。
以下、5つの節税効果を具体的に見ていきましょう。

1:給与所得控除の活用

個人事業主の場合、事業所得はそのまま個人の所得となりますが、医療法人では役員報酬として所得が区分されます。

この役員報酬には給与所得控除が適用され、課税対象所得を圧縮できます。

2:所得の分散

医療法人の利益と個人の所得は分離されるため、所得を分散させることが可能です。

高額所得者だけでなく、家族構成なども考慮した最適な所得分散を行うことで、全体の税負担を軽減できます。
親族を役員として迎え入れることで、より効果的な所得分散を実現できるケースもあります。

3:生命保険料の経費計上

個人事業主が生命保険に加入した場合、控除できる金額には上限があります。

しかし、医療法人が生命保険に加入すれば、保険料を全額損金に計上でき、法人税の負担を軽減できます。
ただし、保険の種類によって損金算入の扱いが異なるため、専門家への相談が重要です。

4:退職金制度の活用

医療法人は、理事長や役員への退職金支給が可能です。

適切な手続きと金額であれば、支給額を全額損金に算入でき、節税効果を得られます。
ただし、支給額には上限や規定がありますので、税法を熟知した専門家への相談が不可欠です。

5:確定拠出年金・確定給付企業年金の活用

個人年金よりも税制優遇措置を受けられる確定拠出年金や確定給付企業年金制度を活用することで、節税と老後資金の準備を同時に進めることができます。

医療法人節税の具体的な方法と注意点

節税対策は、ただ税金を減らすだけでなく、経営戦略の一環として捉えるべきです。
効果的な節税方法をいくつかご紹介します。

1:出張旅費日当の最適化

出張旅費は実費精算ではなく、日当支給とすることで、経費計上を効率化できます。

ただし、社会通念上妥当な金額であること、規程をきちんと整備することが重要です。

2:MS法人の活用

医療法人と連携したMS法人を設立することで、不動産賃貸や業務委託などの経費を計上し、医療法人の利益を圧縮できます。

ただし、複雑な税務処理を伴うため、税理士との綿密な連携が必要です。

3:役員報酬の最適化

毎月同額の定期同額報酬や、事前確定届出給与制度を活用することで、税金対策と資金繰り管理の両立を目指せます。

4:親族への役員給与

親族を役員として雇用し、適正な給与を支払うことで、所得分散を進めることができます。

ただし、給与水準は市場価格を参考に、適切な金額を設定する必要があります。

5:生命保険の戦略的活用

医療法人の生命保険は、単なるリスクヘッジだけでなく、節税効果も期待できます。

保険料の経費計上や、死亡保険金による相続税対策など、専門家と相談して最適なプランを選びましょう。

6:費用の前払い

1年以内の経費を前払いすることで、当期の利益を圧縮し、節税効果を得られます。

ただし、税務上のリスクを考慮する必要もあります。

7:確定拠出年金・確定給付企業年金の活用

従業員への福利厚生として活用することで、従業員のモチベーション向上と節税を同時に実現できます。

まとめ

医療法人における節税対策は、5つの効果（給与所得控除、所得分散、生命保険料の経費計上、退職金制度、確定拠出年金等）を理解し、出張旅費日当、MS法人、役員報酬、生命保険、費用の前払い、確定拠出年金等の具体的な方法を適切に組み合わせることが重要です。
税制改正等にも常に対応できるよう、税理士などの専門家と連携し、長期的な視点で最適な戦略を策定、実行することが、安定した経営と事業の発展に繋がります。
常に最新の税制情報を把握し、専門家のアドバイスを参考に、自身の医療法人に最適な節税戦略を構築しましょう。